Come funziona il regime forfettario
Nel regime forfettario i costi reali non vengono dedotti uno per uno. Ai ricavi si applica un coefficiente di redditività collegato al codice ATECO. Il risultato è il reddito imponibile forfettario.
Dal reddito imponibile si stimano i contributi previdenziali deducibili. Sulla base residua si applica l'imposta sostitutiva ordinaria al 15%, oppure al 5% quando sono rispettati i requisiti per le nuove attività.
Coefficienti disponibili
| Coefficiente | Principali gruppi di attività |
|---|---|
| 40% | industrie alimentari e delle bevande, commercio all'ingrosso e al dettaglio, ambulanti di alimentari e bevande, alloggio e ristorazione |
| 54% | commercio ambulante di prodotti diversi da alimentari e bevande |
| 62% | intermediari del commercio |
| 67% | altre attività economiche non comprese negli altri gruppi |
| 78% | attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, finanziarie e assicurative |
| 86% | costruzioni e attività immobiliari |
Le descrizioni sono riepilogative. Per scegliere il coefficiente fa fede il gruppo del codice ATECO previsto dalla tabella normativa.
Dati da controllare prima del calcolo
- ricavi annui attesi;
- coefficiente di redditività corretto per il codice ATECO;
- gestione previdenziale applicabile;
- eventuali contributi minimi, riduzioni o cassa professionale;
- aliquota dell'imposta sostitutiva al 5% o al 15%.
Esempio pratico
Con 40.000 euro di ricavi da commercio, coefficiente al 40%, contributi stimati al 26,07% e imposta al 15%, il simulatore calcola prima il reddito imponibile forfettario, poi sottrae contributi e imposta per stimare il netto annuo e mensile.
Cosa non verifica il simulatore
Il calcolatore non verifica limiti di accesso, cause di esclusione, rapporti con ex datori di lavoro, compatibilità con lavoro dipendente, cassa professionale, minimali contributivi o riduzioni per artigiani e commercianti.
FAQ
Il simulatore vale per tutti i codici ATECO? Include tutti i coefficienti generali previsti dalla tabella, ma devi verificare quale gruppo comprende il tuo codice ATECO.
Include i contributi minimi? No, usa una stima percentuale e non gestisce minimali, riduzioni contributive o casse professionali.
Quando si applica l'imposta al 5%? Solo se sono rispettate le condizioni previste per le nuove attività. In caso contrario si usa l'aliquota ordinaria del 15%.
Fonti ufficiali
legge 190/2014 su Normattiva, regime forfettario, Gazzetta Ufficiale, tabella dei coefficienti, decreto legislativo 81/2025, regola transitoria ATECO e Agenzia delle Entrate, quadro LM.
Verifica delle fonti. 31 agosto 2026.
Limiti del calcolo
Il simulatore non verifica requisiti, cause di esclusione, codice ATECO, gestione previdenziale, minimali, riduzioni o cassa professionale. Per decisioni fiscali o apertura di Partita IVA serve un commercialista.