Risposta rapida
Il ravvedimento costa: tributo + sanzione ridotta + interessi legali (1,60% nel 2026). La sanzione parte da 0,0833% al giorno nei primi 14 giorni e cresce a scaglioni: prima paghi, meno spendi.
Calcolatore ravvedimento
Per violazioni commesse dal 1° settembre 2024 (regime D.lgs. 87/2024). Inserisci l'importo del tributo non versato, la scadenza originaria e la data in cui pagherai.
Come funziona il ravvedimento operoso
Se salti una scadenza fiscale (IVA, IRPEF, IMU, ritenute, imposta di registro…) puoi rimediare spontaneamente prima che l'Agenzia delle Entrate ti contesti la violazione: è il ravvedimento operoso (art. 13 D.lgs. 472/1997). Si paga il tributo, una sanzione ridotta che cresce col tempo trascorso e gli interessi legali maturati giorno per giorno. Più aspetti, più costa.
Tabella sanzioni 2026 (violazioni dal 1/9/2024)
| Quando paghi | Sanzione | Nome |
|---|---|---|
| Entro 14 giorni | 0,0833% per ogni giorno | Ravvedimento sprint |
| Dal 15° al 30° giorno | 1,25% | Ravvedimento breve |
| Dal 31° al 90° giorno | 1,389% | Ravvedimento intermedio |
| Oltre 90 giorni, entro il termine della dichiarazione dell'anno | 3,125% | Ravvedimento annuale |
| Oltre il termine della dichiarazione | 3,571% | Ravvedimento lungo |
La riforma del D.lgs. 87/2024 ha abbassato la sanzione base dal 30% al 25% (12,5% entro 90 giorni): le riduzioni del ravvedimento si calcolano su queste nuove misure. Per violazioni commesse prima del 1° settembre 2024 valgono le percentuali precedenti, leggermente più alte.
Gli interessi legali
Agli importi si aggiungono gli interessi legali maturati dalla scadenza al giorno del versamento: 1,60% annuo nel 2026, 2,00% per i giorni del 2025. Il calcolatore applica automaticamente il tasso giusto di ogni anno, come il nostro calcolo interessi legali.
Esempio di calcolo
IVA di 1.000 € in scadenza il 16 marzo 2026, versata il 10 giugno 2026 (86 giorni dopo): sanzione intermedia 1,389% = 13,89 €; interessi legali 86 giorni all'1,60% = 3,77 €; totale da versare 1.017,66 €. Lo stesso ritardo senza ravvedimento esporrebbe a una sanzione del 12,5% (125 €) più le spese di riscossione.
Come si versa (F24)
Tributo, sanzione e interessi vanno indicati separatamente nel modello F24, ciascuno col proprio codice. Esempi di codici sanzione: 8904 (IVA), 8901 (IRPEF), 8906 (sostituti d'imposta); interessi: 1991 (IVA), 1989 (IRPEF). Per l'IMU la sanzione e gli interessi si sommano al codice tributo della rata, barrando la casella "ravvedimento" nel modello.
FAQ
Come si calcola il ravvedimento operoso? Tributo + sanzione ridotta secondo i giorni di ritardo + interessi legali pro-rata. Il calcolatore fa tutto in automatico.
Qual è la sanzione se pago con 10 giorni di ritardo? 0,0833% × 10 = 0,833% del tributo: su 1.000 € sono 8,33 € più pochi centesimi di interessi.
Qual è il tasso di interesse 2026? 1,60% annuo (legale). Per i giorni del 2025 si usa il 2,00%.
Fino a quando posso ravvedermi? Finché la violazione non ti è stata contestata con un atto. Dopo schemi d'atto o PVC esistono riduzioni minori (1/6, 1/5).
Vale anche per l'IMU? Sì, con le stesse percentuali; il versamento avviene con F24 barrando "ravvedimento".
Il risultato è ufficiale? No: è una stima per violazioni dal 1/9/2024. Casi particolari, violazioni precedenti o importi rilevanti vanno verificati con un professionista.
Fonti e disclaimer
Fonti: art. 13 D.lgs. 472/1997, D.lgs. 87/2024 (riforma sanzioni), decreto MEF 10/12/2025 (tasso legale 2026), Agenzia delle Entrate (codici tributo). Stima informativa: non sostituisce la consulenza di un commercialista o CAF.